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一般納稅人銷售自己使用過(guò)的汽車賬務(wù)處理

我單位用一臺(tái)吉普車抵賬，車輛原值18萬(wàn)，已提折舊108072元，抵賬7萬(wàn)元，辦理過(guò)戶交易時(shí)評(píng)估金額2.5萬(wàn)元，并按評(píng)估金額繳納增值稅432.69。問(wèn)：1、是否還需要按抵賬金額7萬(wàn)元補(bǔ)交增值稅？ 2、具體賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄該怎么做？: 問(wèn) 提問(wèn)者：網(wǎng)友 | 2017-01-22

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1、補(bǔ)繳增值稅問(wèn)題，分兩種情況：其一，該車是09年一月一日以前購(gòu)進(jìn)的，并且沒(méi)有進(jìn)行增值稅擴(kuò)大抵扣范圍的試點(diǎn)，也就是說(shuō)，沒(méi)有抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，且銷售額沒(méi)有超過(guò)原值，則按銷售額的4%的征收率減半征收增值稅。計(jì)算如下：應(yīng)納稅額=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元其二，該車是09年一月一日以后購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按17%的稅率繳納增值稅。 70000÷（1+17%）×17=10170.94元賬務(wù)處理（一第一種情況為例）借：固定資產(chǎn)清理 180000 貸：固定資產(chǎn) 180000借：累計(jì)折舊 108072 貸：固定資產(chǎn)清理 108072借：應(yīng)付賬款 70000 貸：固定資產(chǎn)清理 68653.85 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 1346.15借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 1346.15 貸：銀行存款 913.46 現(xiàn)金 432.69現(xiàn)在固定資產(chǎn)清理賬戶還有借方余額3274.85轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出 3274.85 貸：固定資產(chǎn)清理 3274.85期末在結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)即可。: 回答者：網(wǎng)友

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